test2_【】企業所得稅實行核定征收

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，企業所得稅實行核定征收，模纳2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，税人分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

某小規模納稅人是退税工業企業，如果達到免征增值稅條件時，做账2月份銷售收入為2萬元，老会例分其中1月份銷售收入為5萬元
，小规享計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件，

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享 ！3月份銷售收入為1萬元，季报计举將有關應交增值稅轉入營業外收入。退税下同)，做账應稅所得率為10%，老会例分

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